Es una de las partidas más malinterpretadas de una factura de envío canadiense: los impuestos. Muchas pymes creen que la IVA sobre los gastos de envío depende de la provincia en la que se encuentra su empresa. Eso no es cierto, y el error se repite en cada pedido hasta que alguien se da cuenta.

La regla real es más sencilla de lo que parece, pero resulta sorprendente: en la mayoría de los casos, es la provincia de destino que determina el tipo impositivo aplicable. Una pyme de Montreal que realiza envíos a Halifax no factura 14,975 % como en Quebec, sino que aplica el IVA de Nueva Escocia.

A continuación te explicamos cómo se aplica realmente el impuesto a los gastos de envío en 2026, cuándo tus envíos están exentos de impuestos y los errores que suponen un gran coste para las pequeñas empresas canadienses.

¿Están sujetos a impuestos los gastos de envío?

Sí, en la gran mayoría de los casos. Cuando vendes un bien sujeto a impuestos y facturas los gastos de envío a tu cliente, dichos gastos forman parte de la entrega sujeta a impuestos. Por lo tanto, debes cobrar el GST/HST sobre el total, que incluye tanto el producto como los gastos de envío.

Hay dos principios que sirven de base para todo lo demás:

• El envío se realiza junto con el producto. Si el producto vendido está sujeto a IVA, los gastos de envío también lo están. Si el producto está exento de IVA (por ejemplo, algunos alimentos básicos), los gastos de envío asociados suelen estarlo también.
• La tarifa varía según el destino. En el caso de los bienes enviados de una provincia a otra, es la provincia en la que el cliente recibe la mercancía la que establece el tipo impositivo.

¿Qué tarifa se debe aplicar según la provincia de destino?

A continuación se indican las tarifas aplicables en 2026 según el destino del envío.

Estas tasas son orientativas y pueden variar. Algunas provincias han ajustado su componente provincial en los últimos años. Consulta siempre con la CRA, Revenu Québec o tu contable antes de configurar tu tienda.

El impacto concreto: una pyme de Calgary que vende 500 $ de mercancía más 25 $ de gastos de envío a un cliente de Toronto factura el IVA de Ontario de 13 % sobre los 525 $, y no el GST de Alberta, que es del 5 %. La diferencia de 42 $ en un solo pedido se convierte rápidamente en un problema de cumplimiento normativo si se repite.

Cuando tus envíos están exentos de impuestos

«Sin IVA» no significa «exento». Un servicio exento de impuestos está sujeto a un tipo impositivo del 0,1 %: no cobras nada al cliente, pero conservas el derecho a reclamar tus créditos fiscales sobre los insumos. Se trata de una distinción importante para tu tesorería.

Los principales casos de exención fiscal en el transporte de mercancías:

• Las exportaciones. Un servicio de transporte de mercancías con destino al extranjero suele estar exento de impuestos. No hay que añadir el GST/HST al envío de un paquete a Estados Unidos o Europa.
• El transporte interior forma parte de un servicio continuo procedente del extranjero. Si llega un paquete desde el extranjero y el tramo canadiense forma parte del mismo servicio continuo, dicho tramo puede quedar exento de impuestos, siempre que las condiciones hayan sido establecidas por el remitente original.
• Algunos servicios de transporte interlínea entre transportistas, según las condiciones contractuales.

Hay que tener cuidado con un matiz que suele confundir a las pymes: si vendes mercancías para la exportación, el transporte está exento de impuestos, pero eso no significa automáticamente que todas las operaciones relacionadas también lo estén. Las comisiones de un transportista que actúa como representante de un expedidor canadiense siguen estando sujetas a impuestos, incluso cuando las mercancías se envían al extranjero.

Los créditos fiscales por insumos: el dinero olvidado

Es aquí donde muchas pequeñas empresas dejan de ganar dinero. El GST/HST que tú paga Los gastos de envío que pagues a Purolator, UPS, FedEx o Correos de Canadá se pueden recuperar mediante los créditos por impuestos soportados (CTI), siempre que dichos gastos se destinen a actividades comerciales sujetas a impuestos.

Haz el cálculo. Una pyme que realiza envíos por valor de 3.000 $ al mes paga aproximadamente 390 $ en concepto de IVA en Ontario. En un año, esto supone cerca de 4 700 $ recuperables, siempre y cuando se conserven las facturas detalladas y se consignen correctamente en las declaraciones.

Las facturas de las empresas de transporte deben indicar el número de registro del IVA del proveedor y el importe del impuesto. Un extracto de la tarjeta de crédito no es suficiente para respaldar una reclamación en caso de inspección.

Cinco errores habituales que hay que corregir

1. Configurar la tienda según el tipo impositivo de la propia provincia

La mayoría de las plataformas de comercio electrónico permiten establecer normas fiscales por provincia de destino. Si tu tienda aplica un tipo impositivo único, corrígelo inmediatamente: estás cobrando de más a algunos clientes y de menos a otros.

2. Considerar los gastos de envío como no sujetos a impuestos

Facturar el envío «sin IVA» en una venta sujeta a IVA genera una deuda con la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). Deberás pagar el IVA aunque nunca lo hayas cobrado al cliente.

3. Olvidarse de reclamar los CTI en las facturas de las empresas de transporte

Estas facturas suelen llegar por correo electrónico o a través del portal y no siempre pasan por el departamento de contabilidad. Establece un proceso mensual de recuperación.

4. Aplicar el IVA a un envío destinado a la exportación

Cobrar un impuesto por un servicio exento de impuestos perjudica tu competitividad y te obliga a devolverlo.

5. Pasarse por alto el umbral del pequeño proveedor

Si los ingresos imponibles son inferiores a 30 000 $ durante cuatro trimestres consecutivos, no es obligatorio darse de alta. Sin embargo, darse de alta de forma voluntaria permite solicitar las deducciones fiscales (CTI) por los gastos de envío, lo que suele resultar ventajoso cuando se realizan muchos envíos.

Lo que hay que recordar

El impuesto TPS/TVH sobre los gastos de envío se rige por dos reglas sencillas: la entrega se rige por el tratamiento fiscal del producto, y el tipo impositivo depende de la provincia de destino. Las exportaciones están exentas de impuestos, y el impuesto que pagas por tus propios envíos es recuperable.

Tres medidas concretas para esta semana: comprueba la normativa fiscal de cada provincia en tu tienda online, recopila las facturas de los transportistas de los últimos doce meses para validar tus CTI y confirma con tu contable cómo se gestionan tus envíos internacionales.

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Este artículo ofrece información general y no constituye un asesoramiento fiscal. Los tipos y las normas indicados son orientativos y varían en función de tu situación, tu contrato y la naturaleza de tus prestaciones. Consulta a un contable o a un asesor fiscal para tu caso concreto.